Mit der "ArbeitnehmerInnen-Veranlagung" können sich berufstätige Studierende Geld vom Finanzamt zurück holen. Die AK Steuerexperten haben 14 wertvolle Tipps zusammengestellt!

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

I. Steuerrecht

Beginn der Steuerpflicht: ab 12.000 € Jahreseinkommen.

Tipp: Steuergutschrift bei niedrigem Jahreseinkommen

Studierende, die nicht ganzjährig arbeiten, aber auch ganzjährig (Teilzeit-) Beschäftigte, sollten bei niedrigem Jahreseinkommen jedenfalls die Arbeitnehmerveranlagung durchführen. Es winkt eine Steuergutschrift. Entweder wird die vom Arbeitgeber während des Jahres abgezogene Lohnsteuer rückerstattet und (oder) es wirkt sich die sogenannte Negativsteuer aus. Das bedeutet dass 10% der abgezogenen Sozialversicherungsbeiträge, maximal 110 € pro Jahr, vom Finanzamt sogar dann rückerstattet werden, wenn während des Jahres gar keine Lohnsteuer abgezogen wurde. Die Pendlerpauschale kann sich auf bis zu 251 Euro erhöhen, wenn zumindest ein Monat Anspruch auf Pendlerpauschale besteht. Die Negativsteuer für die Sozialversicherungsbeiträge gibt es nur für Studierende, die Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit haben.

Tipp: Negativsteuer für Alleinverdiener/Alleinerzieher

Es gibt noch eine zweite Negativsteuer, die sich sogar für alle Studierende (also auch für diejenigen, die selbständige oder gar keine Einkünfte haben) auswirken kann. Es handelt sich um die Negativsteuer für AlleinverdienerInnen/AlleinerzieherInnen mit Kind. Diejenigen Studierenden die zwar Anspruch auf den Allein-verdiener/Alleinerzieherabsetzbetrag haben, aber keine oder wenig steuerpflichtige Einkünfte beziehen, erhalten auf Antrag den Absetzbetrag bar ausbezahlt. Das einfache Ausfüllen des Formulars L 1 genügt um eine Gutschrift von mindestens 494 € zu erhalten.

Tipp: Werbungskosten von der Steuer absetzen

Studierende können im Rahmen der ArbeitnehmerInnenveranlagung sämtliche Aufwendungen, die mit dem Studium in Zusammenhang stehen, als Werbungskosten von der Steuer absetzen. Darunter fallen die Studiengebühren, Bücher, Skripten, Kosten für PC, Fahrtkosten usw. Das Schöne daran ist, dass ein Studium auch dann absetzbar ist, wenn die ausgeübte (steuerpflichtige) Tätigkeit mit dem Studium nicht im Zusammenhang steht. Auch die taxifahrende Medizinstudentin kann daher steuermindernde Werbungskosten geltend machen. Eltern können die Kosten des Studiums der Kinder nicht als Werbungskosten absetzen, auch wenn sie die Kosten übernehmen. Unter gewissen Voraussetzungen können aber die Kosten der auswärtigen Berufsausbildung der Kinder als außergewöhnliche Belastung geltend gemacht werden.

II. Sozialversicherungsrecht

Studierende, deren monatliches Entgelt über der Geringfügigkeitsgrenze liegt (im Jahr 2012 376,26 €), sind vollversichert. Sie sind daher kranken- pensions- unfall- und arbeitslosenversichert. Darunter gelten sie als geringfügig Beschäftigte, sie sind nur unfallversichert. Um die Einbehaltung und Abfuhr der Sozialversicherungsbeiträge muss sich immer der Arbeitgeber kümmern.

Tipp: Sich selbst sehr günstig versichern

Für geringfügig Beschäftigte gibt es die Möglichkeit sich selbst sehr günstig um 53,10 € (2012) bei der Gebietskrankenkasse selbst zu versichern. Somit besteht dann auch eine Kranken- und Pensionsversicherung. Über die Arbeitnehmerveranlagung können wieder 10 % der bezahlten Beiträge zurückgeholt werden (siehe Tipp 1).

III. Familienbeihilfe

Anspruch auf Familienbeihilfe besteht für die Mindeststudiendauer plus zwei Toleranzsemester bei Bachelorstudien. Bei Studien mit Abschnittsgliederung wird pro Abschnitt ein Toleranzsemester eingeräumt, bei Masterstudien ebenfalls eines. Die Familienbeihilfe beträgt für jedes studierende Kind monatlich mindestens 130,90 €, und erhöht sich abhängig vom Alter des Kindes. Der Kinderabsetzbetrag beträgt 58,40 €. Studierende dürfen nur bis zu gewissen Einkommensgrenzen jährlich dazuverdienen. Das steuerpflichtige Jahreseinkommen darf daher die Grenze von 10.000 € im Jahr 2011 (9.000 € im Jahr 2010) nicht übersteigen. Dabei handelt es sich um das zu versteuernde Einkommen. Wird diese Grenze überschritten muss die gesamte Familienbeihilfe samt Kinderabsetzbetrag zurückbezahlt werden.

Tipp: Jahreseinkommen darf 2011 10.000 € nicht übersteigen

Es spielt keine Rolle wie viel in den einzelnen Monaten verdient wird. Wichtig ist nur, dass das Jahreseinkommen die Grenze von 10.000 € im Jahr 2011 (9.000 € im Jahr 2010) nicht übersteigt. Eine Waisenpension wird für die Ermittlung der Grenze nicht mit einbezogen. Studierende mit Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit können von ihren Bruttobezügen die Beiträge zur Sozialversicherung, Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen abziehen.

Einkünfte aus Werk-, oder freier Dienstvertrag

I. Steuerrecht

Beginn der Steuerpflicht: ab 11.000 € Jahreseinkommen.

Viele Studierenden jobben auf Honorarbasis (freier Dienstvertrag, Werkvertrag). Aus steuerlicher Sicht erzielen sie damit betriebliche Einkünfte. Im Steuerrecht gibt es übrigens keinen Unterschied zwischen freiem Dienstvertrag und Werkvertrag. Zu versteuern ist immer der Gewinn (Einnahmen abzüglich Ausgaben). Falls auf Grund der Höhe des Einkommens Steuerpflicht entsteht, muss selbständig eine Einkommensteuererklärung (Formular E 1, Beilage E 1a) abgegeben werden. Der Arbeitgeber zieht überhaupt nie Steuer ab, die Studierenden sind selber für die Einkommensteuer und allenfalls für die Umsatzsteuer verantwortlich.

Tipp: Belege während des Jahres sammeln!

Da nur der Gewinn zu versteuern ist, sollten Belege für Ausgaben schon während des Jahres gesammelt werden um dem Finanzamt bei Nachfrage Ausgaben auch beweisen zu können. Auch bei betrieblicher Tätigkeit sind sämtliche Aufwendungen, die mit dem Studium in Zusammenhang stehen als Betriebsausgabe absetzbar. Daneben alle weiteren Ausgaben die mit der betrieblichen Tätigkeit in Zusammenhang stehen. Auch die Fahrtkosten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte sind absetzbar, daher u.U. Fahrkarten sammeln oder Fahrtenbuch führen.

Tipp: Betriebsausgaben pauschal geltend machen

Für Studierende mit betrieblichen Einkünften gibt es die Möglichkeit die Betriebsausgaben pauschal geltend zu machen. Wenn daher jemand keine nennenswerten Betriebsausgaben hat, können 6% bzw. 12% der Einnahmen (hängt von der Tätigkeit ab) pauschal (also ohne Nachweis) steuermindernd geltend gemacht werden.

Tipp: Umsatzsteuerpflicht erst ab folgendem Umsatz

Umsatzsteuerpflicht entsteht erst ab einem Jahresumsatz von mehr als 30.000 € netto. Darunter gilt die sogenannte Kleinunternehmerregelung. Das bedeutet, dass in den Honorarnoten keine USt ausgewiesen werden darf, keine Vorsteuern geltend gemacht werden dürfen, aber dafür auch keine Umsatzsteuer an das Finanzamt abgeführt werden muss. Wenn aber jemand trotzdem umsatzsteuerpflichtig sein möchte, kann er beim Finanzamt einen „Regelbesteuerungsantrag" stellen.

II. Sozialversicherungsrecht

Hier spielt die Unterscheidung zwischen freier Dienstvertrag und Werkvertrag eine große Rolle. Beim freien Dienstvertrag muss der Dienstgeber beim Überschreiten der Geringfügigkeitsgrenze die Sozialversicherungsbeiträge (17,62%) einbehalten und an die Gebietskrankenkasse abführen. Freie Dienstnehmer müssen sich daher nicht selber um ihre Sozialversicherungspflicht kümmern. Geringfügig beschäftigte freie Dienstnehmer sind nur unfallversichert, können sich aber auch freiwillig selbstversichern. Beim Werkvertrag (egal ob mit oder ohne Gewerbeschein) müssen sich Studierende immer selber um die Versicherungspflicht kümmern. Ansprechpartner ist bei Werkverträgen die Sozialversicherungsanstalt der gewerblichen Wirtschaft.

Tipp: Versicherungsgrenzen bei Werkverträgen

Bei Werkverträgen gibt es zwei Versicherungsgrenzen ab deren Überschreiten Versicherungspflicht entsteht. Bei ausschließlicher Tätigkeit auf Werkvertragsbasis entsteht die Pflichtversicherung ab einem Gewinn von 6.453,36 € pro Jahr. Erzielen Studierende neben Einkünften auf Werkvertragsbasis während des Jahres noch andere Einkünfte wie z.B. aus echtem oder freien Dienstvertrag, beginnt die Pflichtversicherung im Jahr 2012 ab einem Gewinn von 4.515,12 €. Diese niedrigere Versicherungsgrenze kommt auch dann zum Tragen wenn Studierende andere Bezüge wie Arbeitslosengeld, Wochengeld, Kinderbetreuungsgeld oder Waisenpension erhalten.

III. Familienbeihilfe

Anspruch auf Familienbeihilfe besteht für volljährige Studierende ab 1.7.2011, die das 24. Lebensjahr noch nicht vollendet haben und die die vorgesehene Studienzeit pro Studienabschnitt um nicht mehr als 1 Semester überschreiten. Die Familienbeihilfe beträgt für jedes studierende Kind monatlich mindestens 130,90 €, und erhöht sich abhängig vom Alter des Kindes. Der Kinderabsetzbetrag beträgt 58,40 €. Studierende dürfen nur bis zu gewissen Einkommensgrenzen jährlich dazuverdienen. Das steuerpflichtige Jahreseinkommen darf daher die Grenze von 10.000 € nicht übersteigen. Dabei handelt es sich um das zu versteuernde Einkommen. Wird diese Grenze überschritten muss die gesamte Familienbeihilfe samt Kinderabsetzbetrag zurückbezahlt werden.

Tipp: Jahreseinkommen darf 10.000 € nicht übersteigen

Es spielt keine Rolle wieviel in den einzelnen Monaten verdient wird. Wichtig ist nur dass das Jahreseinkommen die Grenze von 10.000 € im Jahr 2011 (9.000 € im Jahr 2010) nicht übersteigt. Eine Waisenpension wird für die Ermittlung der Grenze nicht mit einbezogen. Studierende mit betrieblichen Einkünften (freier Dienstvertrag, Werkvertrag) dürfen mit ihrem Gewinn (abzüglich Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastung) die 10.000 €-Grenze nicht überschreiten. Die Einnahmen können also durchaus höher sein, entscheidend ist das was übrigbleibt, also der Gewinn.